Ⅰ. 根据香港—卢森堡双边税务协议,采用卢森堡SOPARFI控股公司的优势
卢森堡SOPARFI控股公司通常由SA或SARL这两类公司组成,SOPARFI控股公司在结构、行政管理、金融或财务等方面都非常由优势。
根据新签订的《香港---卢森堡双边税务协议》,某些情况下,一国公司向另一国公司支付股息、利润或版税时可免交或交纳低税率的预提税。
- 广泛的税务协议网络
- 适用欧盟指令
- 对收入免征企业收入税
- 股息: 0%(适用于某些特定情况)
- 资本利得: 0%(适用于某些特定情况)
■ 对分期支付免征预提税
- 股息: 0%(适用于某些特定情况)
- 利润: 0%
- 版税: 0%
- 清盘收益: 0%
■ 易于开办
Ⅱ. 香港-卢森堡财务结构
中国投资人
↓ -在香港免于征税
-按香港标准进行再投资
香港公司
↓ -股息及资本利得的税率为0%(视情况而定)
-版税及利润税税率为0%
卢森堡公司
-股息税率为0% -适用DTT协议
↓ ↓
-适用欧盟指令
欧洲公司 非欧洲公司
Ⅲ. 示例
例1:中国公司全额投资英国公司
假设A公司为中资公司,持有B公司100%股份且B公司为在英国营业的公司。每年,B公司向A公司支付股息、利润及版税。5年后,A公司将B公司出售。
| 采用经香港投资的投资结构 | 采用经香港、卢森堡投资的投资结构 |
股息税税率 | 0% | 0% |
利润税税率 | 20% | 0% |
版权税税率 | 22% | 5% |
资本利得税税率 | 0% | 0% |
例2:中国公司全额投资法国公司
假设A公司为中资公司,持有B公司100%股份且B公司为在法国营业的公司。每年,B公司向A公司支付股息、利润及版税。5年后,A公司将B公司出售。
| 采用经香港投资的投资结构 | 采用经香港、卢森堡投资的投资结构 |
股息税税率 | 25% | 0% |
利润税税率 | 16% | 0% |
版权税税率 | 33.3% | 0% |
资本利得税税率 | 0% | 0% |