上海市财政局开展2014年度会计师事务所监督检查工作

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根据《财政部关于组织地方财政部门开展2014年度会计监督检查工作的通知》（财监〔2014〕2号）和《关于开展2014年会计监督检查工作的通知》（沪财督〔2014〕1号）的要求，按照《关于印发上海市财政局2014年财政监督工作要点的通知》（沪财督〔2014〕2号）的部署，上海市财政局监督检查局组织开展2014年度会计监督检查工作。现将相关检查单位名单、检查目标、检查内容和重点公示如下：
　　一、会计师事务所执业质量监督检查  
　　（一）检查名单
　　1. 上海永真会计师事务所有限公司
　　2. 上海弘正会计师事务所有限公司
　　3. 上海海明会计师事务所有限公司
　　4. 上海永华联合会计师事务所
　　5. 上海沪博会计师事务所有限公司
　　6. 上海鼎一会计师事务所
　　7. 上海元智会计师事务所
　　8. 上海陵诚会计师事务所
　　9. 上海金信会计师事务所
　　10. 上海弘益会计师事务所有限公司
　　11. 上海润达会计师事务所有限公司
　　12. 上海创联会计师事务所
　　13. 上海一众会计师事务所
　　14. 上海信捷会计师事务所
　　15. 上海汇亚联合会计师事务所
　　16. 上海信业会计师事务所
　　17. 上海咏铭会计师事务所
　　18. 上海汇和会计师事务所
　　19. 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所
　　20. 上海上审会计师事务所有限公司

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　（二）检查目标
　　通过对会计师事务所执业质量的检查，一方面全面、客观、公正地评价会计师事务所的审计风险控制系统及注册会计师的执业质量，对监督检查中发现的违法违规问题依法进行行政处理处罚，促进规范注册会计师行业秩序。另一方面，对存在的普遍性、倾向性问题进行分析，促进建立监管长效机制，为营造公开公平、优胜劣汰的注册会计师行业环境提供有效保障。

　　（三）检查重点和内容
　　对会计师事务所执业质量的检查重点是：执业质量内控制度的建立和执行、2013和2014年度各事务所实施审计业务执业质量情况。检查内容主要是：1.事务所制定的执业质量内控制度是否完善，是否得到有效执行；2. 注册会计师年报及专项审计是否有效实施了必要的审计程序；3. 注册会计师年报及专项审计是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论；4. 注册会计师年报及专项审计是否存在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告的行为；5.注册会计师年报及专项审计是否发表了恰当的审计意见；6. 注册会计师年报及专项审计是否按照规定编制和保存了审计工作底稿。

　　二、医药行业会计信息质量监督检查
　　（一）检查名单
　　1. 中美上海施贵宝制药有限公司
　　2. 上海信谊药厂有限公司
　　3. 上海信谊天一药业有限公司
　　4. 上海金龟华超医药有限公司
　　5. 复旦大学附属华山医院北院
　　6. 上海市第六人民医院东院
　　7. 上海交通大学医学院附属仁济医院南院
　　8. 上海交通大学医学院附属瑞金医院北院
　　（二）检查目标
　　通过检查，规范被查单位财务管理、会计核算以及财政资金的使用；剖析药品从生产到销售各个环节的成本和利润构成；揭示药价形成机制，同时调研分析医药改革进展情况、取得的成效和存在的问题，为推动医药体制改革、解决群众因药价贵带来的“看病贵”问题提供基础资料。

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（三）检查重点和内容

　　本次检查的重点是：相关单位2013年度的财会资料及其他与检查内容相关的资料，必要时可延伸到其他年度。选择若干病种治疗用药作为此次检查的药品抽查对象，重点检查这些药品的生产及销售情况、在各环节中的成本和利润构成，及其对药品价格形成机制的影响。

　　检查内容主要是：1.财务管理、会计核算情况；2.被抽查药品的价格形成；3.药品价格管理情况（适用于市级医院），如药品集中采购制度执行情况、被抽查药品的进价和加价销售情况、实行价格公示情况；4.财政资金使用情况。

　　三、轨道交通行业会计信息质量监督检查

　　（一）检查名单：上海申通地铁集团有限公司

　　（二）检查目标

　　一是关注各级各类财政资金对公共交通行业的投入情况，了解财政补贴政策的制定背景、项目管理和资金管理、项目申报和预算安排的流程、对申请材料的审核机制、财政资金下达的渠道等方面，分析现有财政补贴机制的优势和不足，提出完善财政资金对公共交通行业补贴机制的建议。二是通过查阅企业的业务招待费、会议费、差旅费、培训费等业务费用的列支情况，检查企业严格遵守财经纪律、贯彻落实中央八项规定精神和厉行勤俭节约的执行情况。三是以检查财政补贴和会计核算为主线，通过对关键性、实质性业务环节的跟踪，评价企业内部控制制度是否健全。

　　（三）检查重点和内容

　　本次检查的重点是：1.相关单位2013年度财会资料及其他与检查内容相关的资料;2. 2012年、2013年度财政扶持资金情况。检查内容主要是：１.财政投入情况的检查；２.财务管理和会计核算情况的检查；３.内控制度执行情况的检查