2014年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案

FTA

为做好 2014 年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作，根据《会计师事务所执业质量检查制度》（会协〔2011〕39 号）和《中国注册会计师协会关于开展 2014 年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2014〕25 号）要求，制定本方案。
一、检查对象
大华、信永中和、江苏公证天业、中兴华、利安达、北京永拓、北京天圆全和四川华信等 8 家证券资格会计师事务所为今年的检查对象。
二、检查人员
根据 2014 年证券所检查工作任务，中注协将组建 8 个现场检查组，每组 10 至 13 人，共约 100 人，其中，来自各级注协和事务所的人员比例分别约为 20%和 80%。每个检查组包括：组长 1 人，副组长1 人，检查技术骨干 1 至 2 人。 为深入贯彻落实事务所执业质量检查制度改革精神，确保系统风险检查工作成效，检查人员主要从中注协兼职检查员人才库和全国各级注协人员中选聘，其中兼职检查员人才库由来自全国各证券所的人员组成

（一）检查培训
为贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神，做好 2014年会计师事务所执业质量检查工作，推动行业执业质量检查工作再上新台阶，中注协将于 6 月上旬，在北京国家会计学院举办检查人员培训班。参加中注协 2014 年证券所检查的全体检查人员需参加培训。
培训结束后，中注协将组织新检查人员参加考试，考试不合格者不得参加 2014 年证券所执业质量检查工作。
（二）检查时间
6 月上旬至 7 月中旬，开展证券所执业质量现场检查。
7 月下旬至 8 月下旬，对现场检查结果进行论证。
11 月上旬之前，完成检查结果处理工作。
（三）检查分工
为确保检查工作成效， 1 个检查组负责检查 1 家证券所（包括
总所和分所）。
（四）检查督导
为切实做好 2014 年证券所检查工作的现场督导，中注协将成立执业质量检查专家咨询组。专家咨询组由行业专家、中注协访问研究员和监管部人员组成，其主要职责包括：协助检查组做好现场检查的前期准备，指导检查组拟定检查工作计划；对检查组现场检查进行技术指导，解答检查组在检查过程中遇到的重大疑难问题；对检查组工作底稿进行验收；参与现场检查结果论证等。