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现行税收政策允许存在递延所得税资产,应纳税所得额按权责发生制确认吗

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发表于 2014-5-10 10:08:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
现行税收政策允许存在递延所得税资产,不允许存在递延所得税负债,如:投资性房地产折旧问题、固定资产折旧时间高于税法最低年限问题等。不是说应纳税所得额按权责发生制确认吗?

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发表于 2014-5-10 10:09:50 | 显示全部楼层
应该说,收入项目中存在较多的递延纳税项目(如:债务重组、自贸区非货币资产投资、特殊重组、政府补助等),因而存在较多的递延所得税负债;扣除项目确实更多的依据“据实扣除”原则。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八款明确:根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额

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